Contents
1 セルフメディケーション税制とは
- セルフメディケーション税制（医療費控除の特例）では、スイッチ OTC 医薬品等を年間 12,000 円以上購入した世帯に、最大 88,000 円の所得控除を認めています。
（国税庁ホームページ）,（度会町のホームページ） - 医療費の膨張が続く中、国の医療費抑制政策の一環で執り行われている税制のようです。
- 軽い体調不良を自宅で療養しやすくするために、「市販薬でセルフケアできるようにしよう」という趣旨と思われます。
- ただし、すべての場合で医療機関に行かなくてもいいかはまた別の問題だと思いますから、本当に具合が悪いときには無理はせず病院や診療所に行くこともためらわないでくださいね。
※スイッチ OTC ＝ 医療用医薬品と同成分を含む一般用医薬品。
2 制度のポイント
- 世帯内で合算した対象医薬品購入額が 12,000 円を超える
- 超過部分（上限 88,000 円）を所得控除（課税所得を減らすこと）できる。
- 同じ年に通常の医療費控除とは併用できない（どちらか選択しないといけない）。
（国税庁ホームページ）
3 適用を受けるための“2 つの条件”
| 条件 | 詳細 | 参考元 |
|---|---|---|
| ① 一定の取組を行う | 同じ年に保険組合や市町村、企業の健診・検診をきちんと受診している、予防接種を受けている、特定保健指導を受けているなど | 国税庁ホームページ |
| ② 対象医薬品を 12,000 円超購入 | 同一生計の世帯分を合算できます。領収書やレシートに「セルフメディケーション税制対象」の印字があることが必要です | 国税庁ホームページ |
ポイント：②のレシートは 5 年間保管する必要があります。国税庁ホームページ
4 対象医薬品の調べ方
- レシート確認：薬局のレシートに「★セルフメディケーション税控除対象」などの記載があるか確認しましょう。
- パッケージの識別マーク：対象品は箱に専用ロゴがある場合もあるので確認してみてください。
- 厚労省公開リスト：最新 PDF／Excel 一覧は公式サイトに掲載（年数回更新）。
（厚生労働省ホームページ）
リストには 風邪薬・胃腸薬・アレルギー薬・外用消炎鎮痛薬、禁煙補助薬など幅広いカテゴリーが含まれます。
5 控除額の計算式と節税シミュレーション
5.1 計算式
所得控除額 ＝（対象医薬品の年間購入額 － 12,000 円）
※所得控除額の上限 88,000 円
5.2 モデルケース
| モデル | 年収 | 購入額 | 控除額 | 所得税 （10％の場合） 減税額 | 住民税 （10％の場合） 減税額 | 合計節税 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| A さん | 400 万円 | 30,000 円 | 18,000 円 | 1,800 円 | 1,800 円 | 3,600 円 |
| B さん | 600 万円 | 90,000 円 | 88,000 円（上限） | 8,800 円 | 8,800 円 | 17,600 円 |
6 通常の医療費控除とどちらを選ぶ？
| 観点 | 通常の医療費控除 | セルフメディケーション税制 |
|---|---|---|
| 対象 | 病院・薬局で払った医療費全般 | 指定 OTC 医薬品のみ |
| 控除スタートライン | 年間所得×5% or 10 万円の少ない方 | 12,000 円超 |
| 上限 | 200 万円 | 88,000 円 |
| 健診等の条件 | なし | あり（一定の取組） |
| 併用 | ×（選択制） | × |
- 年間 の医療費（自己負担分）が高額 ⇒ 通常の医療費控除が有利
- 医療費支出が少なく OTC だけ ⇒ セルフメディケーション税制が有利
7 申請 5 ステップ（確定申告が必要）
- レシートを集めて集計（世帯（家族）分まとめて OK）。
- 健康診断等の領収書・結果通知を用意
（提出を求められたときに使えるようにしておきましょう。コピー可）。 - 確定申告書（医療費控除の明細書）に金額入力。
- e-Tax 送信 or 税務署へ提出。
- レシート・健診証明は自宅保管 5 年（提出不要）。（国税庁ホームページ）
8 よくある質問（FAQ）
Q1 扶養家族分の診察券や健診受診は必要？
→ 『一定の取組』は申告する本人のみでもよいようですです。（国税庁ホームページ）
Q2 領収書を捨ててしまったら？
→ 対象医薬品か後から照合できないと控除を受けられない可能性が高いです。必ず電子化保存かファイリングを忘れないようにしましょう。
Q3 制度はいつまで？
→ 法改正により2026 年（令和 8 年）12 月 31 日購入分まで延長となっています。
Q4 ネット通販の OTC 医薬品も対象？
→ 対象商品の場合は控除できる可能性があるようです。レシートに代わる領収書 PDFや納品書を保存しておき、あとで販売元に問い合わせてみましょう。
Q5 「上限 88,000 円」分の節税をすれば88,000 円も戻ってくるの？
→ 税額控除ではなく所得控除、課税所得から差し引かれる金額です。実際に戻る税金は所得税・住民税率によって異なります（例：両方の税率が10％なら17,600 円が還付される計算になります）。
9 制度をフル活用するコツ
- ドラッグストアのアプリでレシート自動電子化
- 家族分の OTC 購入を 1 枚のカード決済に集中 → 集計が楽
- 年内に購入計画を立て、12,000 円を超えるよう調整
- 健診・ワクチンは年の前半に受け、レシート紛失リスクを減らす
- 控除額が 通常医療費控除ラインを超えたら翌年から切替を検討
10 まとめ：まずはレシート保存から！
今回のHELCONでは、セルフメディケーション税制を紹介しました。
セルフメディケーション税制は、家計の薬代を節税しつつ、健康管理への自己投資も促す“一石二鳥”の仕組みです。
- 年間 12,000 円を超える OTC 購入がある
- 定期健診やワクチンを受けている
――この 2 つを満たすなら、確定申告で忘れずに申請しましょう。
注意：本記事は公的情報をもとに一般向けに概要を解説したもので、個別の税務判断を行うものではありません。最終的な適用可否は税務署または税理士へご確認ください。
参照リンク
- 国税庁「セルフメディケーション税制とは」国税庁ホームページ
- 厚生労働省「セルフメディケーション税制対象品目一覧」厚生労働省ホームページ
- 同税制の控除額上限等の説明（度会町の自治体資料）度会町のホームページ
こちらのページへリンクをより簡単に取得できるようにQRコードを作成しました。勉強になると思ったらお知り合いにも是非紹介・共有してみてください。
コメント